摘要:继2020年1月决定对GAM Holding AG处以40万瑞士法郎的罚款之后,瑞士证券交易所制裁委员会(Sanctions Commission of SIX Swiss Exchange)今天确认,该罚款决定是最终的、具有法律约束力的。
继2020年1月决定对GAM Holding AG处以40万瑞士法郎的罚款之后,瑞士证券交易所制裁委员会(Sanctions Commission of SIX Swiss Exchange)今天确认,该罚款决定是最终的、具有法律约束力的。
瑞士证券交易所解释说,在宣布罚款之后,GAM Holding AG已经接受了制裁委员会的决定,并放弃了上诉的权利。
该罚款决定与GAM对Cantab Capital Partners的收购有关。GAM Holding AG未能在2017年国际财务报告准则(IFRS)年度财务报表的合并资产负债表中确认财务负债。此外,GAM Holding AG并没有将财务负债重估的影响纳入2017年IFRS年度财务报表的合并损益表中。
在收购Cantab Capital Partners时,GAM Holding签订了一项合同义务,在一段不确定的时间内向以前的所有者支付一部分未来业绩费(future performance fees)。GAM Holding AG在收购日和随后的结账日不承认该合同义务为财务负债(financial liability)。相反,GAM Holding将其披露为一项或有负债(contingent liability)。
制裁委员会已将这笔问题中的债务确定为IFRS会计准则下的财务负债,必须在资产负债表中确认,并在每个报告日重新计量。制裁委员会认为,违反适用的IFRS准则是一项重大的过失违规行为。
因此,制裁委员会对GAM Holding AG处以40万瑞士法郎的罚款。鉴于GAM Holding AG已经放弃上诉的权利,制裁委员会的决定现在是最终的,具有法律约束力。
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