ASIC针对SMSF审计师不当行为采取行动

ASIC已采取行动取消或暂停一些自我管理养老基金（SMSF）审计师的资格，或增加注册条件。

ASIC十分担忧审计质量、独立性问题、未能满足适当的人员标准等问题，因此采取了上述行动。

ASIC官员John Price表示：“自我管理养老基金审计师在提升SMSF行业信心方面发挥着基础性作用，因此他们必须遵守道德、审计和专业要求。ASIC将继续对不符合要求的审计师采取行动。”

针对SMSF审计师的行动

一、 Strat Karnas因以下原因被取消SMSF审计师资格：

1. 作为本基金的受托人未能让本基金接受审计；

2. 在SMSF年报中谎称基金曾接受审计，事实却并非如此；

3. 滥用审计师编号为自己的SMSF提交年报。

二、 Keith Knight因以下原因被取消SMSF审计师资格：

1. 作为本基金的受托人未能让本基金接受审计；

2. 在SMSF年报中谎称基金曾接受审计，事实却并非如此；

3. 滥用审计师编号为自己的SMSF提交年报；

4. 未能取得足够适当的审计证据；

5. 未使用规定的审计报告格式。

三、 Trevor Ward因以下原因被取消SMSF审计师资格：

1. 未能遵守持续专业发展的规定；

2. 未持有适当水平的专业弥偿保险；

3. 两年未提交年报。

四、 Ranjit Dadwal从2018年10月30日起被暂停担任SMSF审计师两年，原因是他因三项罪名被判有罪，不适合担任该职位。

五、 Joseph Carbone从2018年11月8日起被暂停担任SMSF审计师两年，因未能履行以下职责：

1. 报告他审核的SMSF没有按市场价值记录房地产价格；

2. 遵守独立性要求；

3. 保持符合持续专业发展要求的适当记录。

ASIC还对Carbone的注册施加了条件：

1. 参加并通过SMSF审计师资格考试；

2. 完成与SMSF审计有关的课程；

3. 在暂停期过后，由独立的SMSF审计师审核他的三次SMSF审核是否符合审核标准；

4. 通知他的专业协会他被暂停审计师资格和以及恢复资格的条件。

六、 Antonia Christine Quinn在审核SMSF时未能取得足够适当的审计证据，并且未能符合持续专业发展的规定。ASIC对其施加了条件：

1. 参加并通过ASIC的SMSF审计师资格考试；

2. 完成SMSF审计课程；

3. 让独立的SMSF审计师审核她的两次SMSF审核是否符合审核标准；

4. 审核并修改她的SMSF审核工具和模板；

5. 遵守持续专业发展的正式规定；

6. 连续三年每年向ASIC提供符合持续专业发展要求的证明文件。

七、 Chooi Beh因未能获得足够适当的审计证据，ASIC对其施加了条件：

1. 参加并通过ASIC的SMSF审计师资格考试；

2. 完成SMSF审计课程；

3. 将这些条件告知他的专业协会。

本文翻译由外汇天眼提供，原文来自：https://asic.gov.au/